Испания налоги. Андорра vs Испания: сравнительная характеристика налоговых систем

Андорра 

Испания

 Подоходный налогВведение подоходного налога произошло в 2015 году в размере 10% максимум. Все граждане и пассивные резиденты Андорры, годовой доход которых превышает отметку в 24000 €, платят подоходный налог. Доходы с 24000 € до 40000 € облагаются по льготной ставке 5%, а через какое-то время будут облагаться 10%. Доходы до 24000 € не платят подоходный налог. Разработчики законопроекта уверяют, что больше 10% от дохода взиматься не будет в ближайшие 10 лет. Не будут облагаться подоходным налогом проценты по банковским вкладам и материальная помощь в виде пособий (до 3000 € в год).  IRPF. Рассчитывается  попрогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка меняется.  С 1999 года могут не подавать декларацию лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год.  Сдачу декларации необходимо осуществить до 20 июня следующего за отчетным года. Размер налога зависит от различных факторов. от состава семьи, количества иждивенцев, выплат по ипотеке, расходам на образование и т.д.
 НДС IGI. Единая ставка (4.5%) введена с января 2013 года. Не подлежат обложению данным налогом товары и услуги, реализуемые за пределами Андорры. IVA. Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляют 21%, 10%, 4% и 0%.10% – основные продукты питания, лекарства, транспорт, большинство гостиничных услуг и строительство новых объектов. 4% облагаются продукты первой необходимости (овощи,  хлеб, молоко, фрукты). По ставке в 21% облагаются товары и услуги, которые не подпали под другие налоговые ставки.НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании. 
 Налог на прибыль компаний IDS.Налог на прибыль компаний был введен в действие в 2012 году.  Действующая ставка налога на прибыль составляет 10%. Существуют определенные льготы по уплате данного налога в течение первых трех лет деятельности: Первые 50.000€ прибыли облагаются по ставке 5% (то есть для «новичков» предусмотрена 50% льгота); Сумма прибыли свыше 50.000€ облагается по ставке 10%. Причем компании, которые реализуют свои товары и/или услуги за пределами Андорры, облагаются налогом по ставке 2 %. От налога на прибыль освобождаются компании, которые управляют и владеют долями уставного капитала других фирм, т.е. холдинги. IDS. Данный налог является периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории страны кроме Страны Басков и Наварры. Составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков – 28% и в Наварре – 30%. Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ.
 Налог на экономическую деятельность IAE. Также был введен с 2013 года и составляет 10% от прибыли. Взимается только с физических лиц (резидентов и нерезидентов) ежегодно в зависимости от вида профессиональной деятельности. Первые 40000 € прибыли, полученные в результате предпринимательской деятельности, не подлежат налогообложению. Эта мера поддержки принята специально для физических лиц-резидентов, которые предоставляют услуги компаниям в Андорре (например, по разработке ПО, ремонту и обслуживанию офисной техники и т.д.).  IAE. Данным налогом облагаются все виды экономических операций, такие как договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение юридических данных компаний. 
 Налог на юридические акты нет AJD. Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Ставка может фиксированной или переменной.Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге. Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрированная в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах. Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в документе. 
 Налог с физических лиц на недвижимое имущество Прогрессивный налог на продажу недвижимости составляет 15%, если объект недвижимости был приобретен не более 12 месяцев назад, 13% – менее 2 лет, и 10% – менее 3 лет. Далее ставка налога падает на 1% за каждый год владения объектом недвижимости и таким образом составит 0% только через 12 лет. Между тем были отмечены отдельные исключения. Например, если резидент Андорры решил продать недвижимость, чтобы реинвестировать средства в другие проекты на территории княжества. При покупке покупатель платит фиксированный (2% от стоимости покупки) во всех округах налог местному Comu, а также 2% налог Правительству (Impost de Transmissions Patrimonials). IBI. Налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. (аналогично французской системе). Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу – от 300 до 2000 € в год. 
 Налог с физических лиц на транспортные средства нет IOVTM. Прямой налог, сбором которого полностью занимается местное управление. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования,  вне зависимости от категории и класса. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль. Данным налогом не облагаются: автобусы, грузовые автомобили, тракторы, прицепы и полуприцепы, велосипеды и мотоциклы 
 Налог на строительство и реконструкцию нет ICIO. Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ. Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости. 
 Налог на богатство  нет нет

См. здесь “ВНЖ Испании VS ВНЖ Андорры. 14 причин ЗА Андорру”

Read more: Все новости Андорры ...