Испания налоги. Андорра vs Испания: сравнительная характеристика налоговых систем
|
Андорра |
Испания |
|
| Подоходный налог | Введение подоходного налога произошло в 2015 году в размере 10% максимум. Все граждане и пассивные резиденты Андорры, годовой доход которых превышает отметку в 24000 €, платят подоходный налог. Доходы с 24000 € до 40000 € облагаются по льготной ставке 5%, а через какое-то время будут облагаться 10%. Доходы до 24000 € не платят подоходный налог. Разработчики законопроекта уверяют, что больше 10% от дохода взиматься не будет в ближайшие 10 лет. Не будут облагаться подоходным налогом проценты по банковским вкладам и материальная помощь в виде пособий (до 3000 € в год). | IRPF. Рассчитывается по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка меняется. С 1999 года могут не подавать декларацию лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год. Сдачу декларации необходимо осуществить до 20 июня следующего за отчетным года. Размер налога зависит от различных факторов. от состава семьи, количества иждивенцев, выплат по ипотеке, расходам на образование и т.д. |
| НДС | IGI. Единая ставка (4.5%) введена с января 2013 года. Не подлежат обложению данным налогом товары и услуги, реализуемые за пределами Андорры. | IVA. Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляют 21%, 10%, 4% и 0%,10% – основные продукты питания, лекарства, транспорт, большинство гостиничных услуг и строительство новых объектов. 4% облагаются продукты первой необходимости (овощи, хлеб, молоко, фрукты). По ставке в 21% облагаются товары и услуги, которые не подпали под другие налоговые ставки. НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании. |
| Налог на прибыль компаний | IDS.Налог на прибыль компаний был введен в действие в 2012 году. Действующая ставка налога на прибыль составляет 10%. Существуют определенные льготы по уплате данного налога в течение первых трех лет деятельности: Первые 50.000€ прибыли облагаются по ставке 5% (то есть для «новичков» предусмотрена 50% льгота); Сумма прибыли свыше 50.000€ облагается по ставке 10%. Причем компании, которые реализуют свои товары и/или услуги за пределами Андорры, облагаются налогом по ставке 2 %. От налога на прибыль освобождаются компании, которые управляют и владеют долями уставного капитала других фирм, т.е. холдинги. | IDS. Данный налог является периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории страны кроме Сообщества Басков и Наварры. Составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков – 28% и в Наварре – 30%. Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. |
| Налог на экономическую деятельность | IAE. Также был введен с 2013 года и составляет 10% от прибыли. Взимается только с физических лиц (резидентов и нерезидентов) ежегодно в зависимости от вида профессиональной деятельности. Первые 40000 € прибыли, полученные в результате предпринимательской деятельности, не подлежат налогообложению. Эта мера поддержки принята специально для физических лиц-резидентов, которые предоставляют услуги компаниям в Андорре (например, по разработке ПО, ремонту и обслуживанию офисной техники и т.д.). | IAE. Данным налогом облагаются все виды экономических операций, такие как договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение юридических данных компаний. |
| Налог на юридические акты | нет | AJD. Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Ставка может фиксированной или переменной.Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге. Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрированная в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах. Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в документе. |
| Налог с физических лиц на недвижимое имущество | Прогрессивный налог на продажу недвижимости составляет 15%, если объект недвижимости был приобретен не более 12 месяцев назад, 13% – менее 2 лет, и 10% – менее 3 лет. Далее ставка налога падает на 1% за каждый год владения объектом недвижимости и таким образом составит 0% только через 12 лет. Между тем были отмечены отдельные исключения. Например, если резидент Андорры решил продать недвижимость, чтобы реинвестировать средства в другие проекты на территории княжества. При покупке покупатель платит фиксированный (2% от стоимости покупки) во всех округах налог местному Comu, а также 2% налог Правительству (Impost de Transmissions Patrimonials). | IBI. Налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. (аналогично французской системе). Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу – от 300 до 2000 € в год. |
| Налог с физических лиц на транспортные средства | нет | IOVTM. Прямой налог, сбором которого полностью занимается местное управление. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования, вне зависимости от категории и класса. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль. Данным налогом не облагаются: автобусы, грузовые автомобили, тракторы, прицепы и полуприцепы, велосипеды и мотоциклы |
| Налог на строительство и реконструкцию | нет | ICIO. Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ. Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости. |
| Налог на богатство | нет | нет |
