Могут ли андоррские предприятия в сфере обслуживания направлять своих сотрудников на работу во Францию или Испанию?
Отвечает старший консультант по юридическим и налоговым вопросам Augé Grup Альберт Барросо:
Многие компании интересуются Андоррским рынком, поскольку он имеет большое количество потенциальных клиентов с разнообразными профилями (туристы, резиденты, инвесторы и прочие) в поисках услуг.
Всё чаще и чаще, специалисты, расположенные в Андорре, обслуживают переодически клиентов, которые находятся за рубежом, такие услуги требуют физического присутствия работников за педелами страны.
Точно так же, андоррские предприятия индересуются соседними рынками, то есть французским и испанским. На самом деле, множество независимых компаний и специалистов, базируются в Княжестве, что бы воспользоваться налоговыми преимуществами Андорры, но работают с привлекательными соседними рынками Франции и Испании.
Мы можем задать следующие вопросы: облагаются ли французскими или испанскими налогами услуги, которые физически предоставляются в вышеопоминавшихся странах? От налогового законодательства чьей страны зависят работики андоррских предприятий, предоставляя услуги за пределами Андорры?
Налоговые договоры об избежании двойного налогообложения (ИДН) между Андоррой и Испанией и Францией, вступили в силу в 2016 году. Они описывают две ситуации: первая, о доходе, полученном компанией при работе её сотрудников за границей, и, вторая, о личном доходе (зарплате), полученном физическими лицами от этих же услуг. Обе эти ситуации похожи по своему содержанию, и, следовательно, ответы на них одинаковые.
Налог на иностранные доходы компаний
Этот случай описан в Договоре об Избежании Двойного Налогообложения (ИДН), в статье 7.1 и в статье 5: Иностранный доход андоррской компании облагается налогом только в Андорре, в случае, если компания не имеет собственного агента, расположенного во Франции или Испании, с правом заключать договоры от имени компании. Основанием этому является то, что эта компания не имеет постоянного представительства во Франции или в Испании.
По той же логике, облагаясь налогом только в Андорре, андоррская компания может оказывать услуги независимым профессионалам (брокерам, агентам) или высылать сотрудников на стройку или установку оборудования на срок не перевышающий 12 месяцев.
Налогообложение доходов работника, оказывфющего услуги за рубежом
В случае налогообложения дохода, полученного работником за его работу в Испании или во Франции, статья 14.2 Договора об избежании двойного налогообложения (ИДН), предусматривает следующее: Если присутствие андоррского работника в Испании или во Франции не превышает 183 дней в год, и если его доходы выплачивают компании Андорры или других стран (но не Испании или Франции), в этом случае он облагается адоррским налогом на физические лица.
В заключении, и компании, и их сотрудники-резиденты в Андорре могут извлечь выгоду из обширного зарубежного рынка, пользуясь андоррскими налоговыми льготами. Налоговые договоры об избежании двойного налогообложения (ИДН) являются важными инструментами международной деятельности.
