Какие изменения предусматриваются в особом налоговом режиме Андорры в ближайшее время?

Какие изменения предусматриваются в особом налоговом режиме Андорры в ближайшее время?

Отвечают директор Налогового департамента Augé Grup Марк Уржей Диас (Marc Urgell Díaz) и старший консультант по юридическим и налоговым вопросам Augé Grup Альберт Барросо (Albert Barosso):

Андорра вносит поправки в налоговое законодательство, чтобы адаптировать план действий ОЭСР по противодействию размывания налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения («base erosion and profit shifting» – «BEPS»).

В июне 2017 года Министерство финансов объявило, что Андорра готовит поправки к закону “О подоходном налоге”, в целях воплощения плана действий «BEPS» ОЭСР.

Инициатором является ОЭСР, задача которого – ликвидировать “вредные налоговые привычки” на международном уровне; после утверждение этого соглашения Андорра меняет свои внутренние правила.

На самом деле, подлежат изменениям два пункта:

1. Специальные налоговые режимы в отношении 2% (Действие BEPS N5), этот пункт мы опишем ниже.

2. Требования обмена информацией между странами (Действие BEPS N13).

Законопроект еще не был опубликован, но известны некоторые подробности, возможно, парламент внесёт в будущем свои коррекции. В этой статье речь пойдёт о первом пункте.

Особые режимы, действующие сейчас

В предыдущих статьях мы обсуждали вопрос существования особых налоговых режимов, направленных на развитие определенных видов экономической деятельности, к ним относятся следующие:

– международная торговля,

– эксплуатация нематериальных активов,

– внутригрупповые финансовые операции

– владение иностранными ценными бумагами.

Общие требования, чтобы воспользоваться особым режимом (кроме владения иностранными ценными бумагами), следующие:

– Использовать нежилое помещение минимальной площадью в 20 м2.

– Нанять как минимум одного работника-резидента Андорры, по крайней мере, на неполный рабочий день.

Как правило, эти специальные режимы позволяют уменьшить налоговую базу компаний на 80%, что приводит к эффективному 2%-ому налогообложению. В случае владения иностранными ценными бумагами дивиденды и прирост капитала от филиалов полностью освобождаются от налогов.

– Пересмотр особых налоговых режимов

– Действие BEPS N5 ОЭСР о так называемых «вредных налоговых привычках» имеет определённые последствия в отношении особых налоговых режимов Андорры.

Эксплуатация нематериальных активов предусматривает:

– повышение требований для пользования этим режимом (конкретные меры ещё не определены);

– ограничение использования режима исключительно для инициаторов патентов и программных систем с авторским правом;

– эксплуатация остальных активов переходит в фазу, где налогообложение будет непосредственно расти каждый год : 4%, 6%, 8% и 10%.

Международная торговля и внутригрупповые финансовые операции:

– полностью выходят из особого режима;

– этой категории предоставлен переходный период, где постепенно освобождаются от снижения налоговой базы исключительно те компании, которые уже пользуются особым режимом. Процент налогообложения меняется с каждым годом: 4%, 6%, 8% и 10%.

Специальный режим компаний, владеющих пакетами акций иностранных компаний (STPE):

– распространяется на компании, которые владеют акциями компаний-резидентов в Андорре.

– требуется минимальный уровень налогообложения предприятий в рамках 4%.

Андорра проводит все эти изменения с целью нормализации её международных отношений и адаптации к стандартам ОЭСР. Таким образом участие в подписании соглашений и сделок является благоприятным для интересов страны.

 

Read more: Все новости Андорры ...