Alfa Capital Advisors & Аssessors – компания, оказывающая консультационные и аудиторские услуги – провела исследование по заказу Banca Privada d’Andorra (BPA) на тему введения в Андорре с 2015 года подоходного налога с физических лиц (IRPF). Напомним, этот налог вступает в действие на территории Княжества с 1 января 2015 года.
Директор и партнёр Alfa Capital Владимир Фернандес, ответственный за подготовку отчёта, заявил, что новая налоговая модель Андорры отличается «простотой и удобством» по сравнению с аналогичными моделями, действующими в соседних странах, и сохраняет конкурентоспособность Княжества с точки зрения привлечения иностранных инвестиций. «Важно, что, согласно закону, у налогоплательщиков также остаётся право требовать возврат подоходного налога по налоговым вычетам», – добавила финансовый директор Alfa Capital Кэтрин Оливер. Все условия возврата подоходного налога будут прописаны в налоговом законодательстве Княжества.
По мнению Кэтрин Оливер, новая налоговая модель “отлично сопоставима” с действующими стандартами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и не препятствует заключению соглашений об обмене налоговой информацией между Андоррой и странами ЕС. Напомним, по прогнозам ЕС соответствующее соглашение может быть подписано в 2018 году.
Подоходный налог в Андорре не превысит 10% и будет строго пропорционален полученному доходу. Например, если ежегодный доход физического лица не превышает 24000 евро, налог не взимается, если уровень дохода составляет от 24001 евро до 40000 евро ставка налога сначала составит 5%, затем будет увеличена до 10% (сроки будут также регламентированы налоговым законодательством Андорры). Соответственно, максимальная ставка налога 10% будет действовать в отношении налогоплательщиков, чей доход превышает 40000 евро в год. При этом подоходным налогом в Андорре не будут облагаться проценты по банковским вкладам и материальная помощь в виде пособий (до 3000 евро в год).
В Испании действует прогрессивная шкала подоходного налога. Например, при ежегодном доходе от 0 до 17707 евро действует ставка 24,75%, при доходе от 17708 евро до 33007 евро ставка повышается до 30%, при доходе от 33008 евро до 53407 евро взимается 40%, при доходе от 53408 евро до 120000 евро ставка налога составляет 47%, от 120001 евро до 175000 евро – 49%, от 175001 евро до 300000 евро – 51%, если доход выше 300000 евро в год – ставка налога действует в размере 52%.
Что касается Франции – ставка подоходного налога также зависит от полученного дохода. При ежегодном доходе от 0 до 5963 евро в год налог не уплачивается, при доходах от 5963 евро до 11896 евро ставка составляет 5.5%, при доходе от 11897 евро до 26420 евро – ставка 14%, от 26421 евро до 70830 евро – ставка 30%, от 70831 евро до 150000 евро – ставка 41%, от 150001 евро до 1000000 евро – 45% и, наконец, если доход превышает 1000000 евро в год начисляется в виде налога 75%.
Важно, что статус налогового резидента Андорры для нерезидентов Княжества может быть сохранён при условии или возможности проживания на территории Испании, Франции или Монако. Это возможно при условии получения статуса активного резидента Андорры, то есть при условии регистрации и ведения бизнеса на территории Княжества, или при получении статуса пассивного резидента. Подробнее про регистрацию компании в Андорре с возможностью минимизации налога на прибыль до 2% в целях получения активного вида на жительство см. здесь.
